第九章
一单选
1、为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（ B ）程序。
A、对固定资产实地观察 B、以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
C、检查固定资产的所有权归属 D、以实地为起点，追查固定的明细分类账
2、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（ C ）
A、50650,58265 B、2658,4925 C、0,300369 D、1470,2230
3、以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序是（ C ）
A、检查企业验收单是否有缺号 B、检查有无未记录的卖方发票存在
C、检查付款单是否附有卖方发票 D、审核批准采购价格和折扣的标志
4、下列分析性符合比率中，可能发现已减少固定资产未在账户上注销问题的是（ D ）
A、本年度与以前各年度的修理及维护费用之比较
B、固定资产总成本与全年产品产量的比率
C、本年度与以前各年度的固定资产增减之比较
D、本年度计提折旧额与固定资产总成本比率
5、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（A ）
A、累计折旧与固定资产原值比率较大
B、提取折旧的固定资产账面价值不大
C、固定资产的投保价值大大超过账面价值
D、经常发生大额的固定资产清理损失
二多选
1、应付账款一般不需要函证，但出现（ BCD ）时，注册会计师应实施函证程序。
A、应付账款存在借方余额 B、控制风险较高
C、某应付账款的明细账户余额较大 D、被审计单位处于经济困难阶段
2、在审查房地产类固定资产所有权时，注册会计师应查阅的文件有（ BC ）
A、有关的合同 B、产权证明 C、财产税单 D、抵押借款的还款凭证
3、购货与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有（ BD ）
A、买方发票 B、请购单 C、出库单 D、卖方对账单
4、适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括（ ABCD ）
A、询价与确定供应商 B、采购与验收
C、付款审批与付款执行 D、采购合同的订立与审批
5、以下内部控制中，能够防止或发现购货及付款发生错误或舞弊的有（ ACD ）
A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B、现购业务必须经财会部门批准方可支付价款
C、收到购货单位发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符合
D、采用总价法记录库存现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
三判断
1、将“累计折旧”账户贷方的本期计提折旧额与相应的成本费用中的折旧费用明细账户的借方相比较，可以查明本期计提折旧是否已全部摊入本期成本或费用。 （√ ）
2、一个良好的应付账款内部控制，在收到购货发票后，应立即送交会计部门登记入账。（× ）
3、通过审查关于固定资产所有权的有关书面文件，可以实现固定资产所有权目标。（ √ ）
4、应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（× ）
5、在检查固定资产披露是否恰当时，只需关注其在会计报表附注中的是否恰当。（ × ）
6、注册会计师实地观察固定资产的重点为本期增加的固定资产。（√）
7、本年计提折旧额与固定资产总成本的比率同上年比较，旨在发现累计折旧额核算的错误。（ × ）
8、为了防止企业低估负债，注册会计师应检查被审计单位有无漏记应付账款的行为。比如注册会计师可通过检查资产负债表日后应付账款贷方发生额来证实有无未入账的应付账款。（√ ）
第十章
1、一般来说（ D ）与存货有关，而与其他任何审计循环无关。
A、采购材料与储存材料 B、购置设备和维护设备
C、销售商品 D、生产产品和储存完工产品
2、如果某公司成本费用预算和审批和成本支出的审批工作与（ B ）工作分离，不属于公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。
Ａ、成本费用预算编制 Ｂ、成本费用的执行
Ｃ、成本费用支出的会计记录 Ｄ、成本费用支出的稽核
３、下列各项中部属于存货监盘计划内容的是（ B ）
Ａ、存货监盘的目标范围和时间安排 Ｂ、存货监盘的要点及注意事项
Ｃ、参加存货盘点人员的分工 Ｄ、检查存货的范围
４、对存货进行定期盘点是管理层的责任，盘点计划应由（ C ）负责编制。 Ａ、会计师事务所和被审计单位共同 Ｂ、参与审计的注册会计师
Ｃ、被审计单位管理层 Ｄ、被审计单位主管部门
５、下列项目部属于存货实质性测试程序的是（A）
Ａ、成本费用的控制测试 Ｂ、存货的计价测试
Ｃ、存货的分析复核程序 Ｄ、存货的截止测试
二多选
1、在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是（ ABCD）
A、生产产品 B、计划生产 C、记录生产消耗 D、保管存货
2、存货与仓储循环的内部控制包括（ ACD ）
A、存货内部控制 B、存货实物盘点控制 C、成本费用内部控制 D、工薪内部控制
3、在存货监盘过程中，检查程序的目的包括（ A D ）
A、判断被审计单位的盘点计划得到适当的执行
B、评价被审计单位的盘点计划是否合理
C、证实被审计单位存货的所有权
D、证实被审计单位存货实物总额
4、下列属于直接人工成本实质性测试程序内容的是（ ABCD ）
A、审核直接人工会计处理的正确性
B、检查直接人工成本计算与分配的正确性
C、检查直接人工成本范围合规性
D、对直接人工成本进行分析程序
5、无法对存货进行监盘时，可以执行的替代的程序是（ ABC ）
A、检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关的资料
B、检查资产负债表日后销售交易凭证
C、向顾客或供应商函证
D、直接盘点存货
